1. januar 2022 ble skattereglene for ansatte som mottar opsjoner endret til det bedre for arbeidstaker og arbeidsgiver. Nå er det foreslått nye endringer fra 2025. Her er en oversikt.
Gründer og daglig leder
15+års erfaring med juss som forretningsadvokat og gründer.
Sist oppdatert 17. juni 2024
Innhold
Lexolve er en alt-i-ett plattform for deg som bygger selskap. Lag, inngå og hold oversikt over frister i avtaler, spør jurist om hjelp ved behov og lag opsjonsprogram eller aksjeprogram for dine ansatte.
Det er foreslått at den gunstige skatteordningen for selskap i oppstarts- og vekstfasen skal utvides fra 2025. Forslaget går ut på at ordningen utvides til å gjelde for bedrifter som har maksimalt 150 ansatte, har vært i drift i 12 år og en balansesum på maks 200 mill. kroner.
Fra 1. januar 2022 ble skattereglene for fordel ved opsjoner i arbeidsforhold for selskap til oppstarts- og vekstfasen til det bedre for arbeidstaker og arbeidsgiver. For opsjonsordninger som opprettes etter 1. januar 2022 og som oppfyller enkelte vilkår, skal fordelen skattlegges som kapitalinntekt ved salg av aksjene i stedet for lønnsinntekt ved kjøp av aksjene. Dette gir mindre skatt og bedre likviditet for den ansatte. I tillegg vil ikke selskapet lenger trenge å betale arbeidsgiveravgift for fordelen.
📖 Les mer om: Opsjoner i arbeidsforhold: Ditt hemmelige våpen når du bygger selskap
Hvorfor er reglene endret? Bedrifter i oppstartsfasen har på samme måte som andre selskaper et stort behov for å holde på dyktige ansatte, men i oppstartsfasen kan det være vanskelig å tilby konkurransedyktige vilkår. For å hjelpe bedrifter i oppstartsfasen med nettopp dette, har Stortinget vedtatt de nye skattereglene. Formålet med reglene er at det skal bli enklere for slike bedrifter å motivere sine ansatte til å ta del i bedriftens vekst.
For å falle inn under ordningen må du sørge for at opsjonsprogrammet er tilpasset de nye reglene.
📖 Les mer om: Slik lager du et opsjonsprogram for ansatte i Lexolve
Opsjonsordningen må oppfylle følgende vilkår:
Selskapet må oppfylle følgende krav:
Inngår selskapet i et konsern, gjelder terskelen for selskapet samlet på konsernnivå.
Du som arbeidsgiver er forpliktet til å rapportere om opsjonsordninger til skatteetaten. Rapporteringsplikten gjelder både på tidspunktet for tildeling av opsjoner og ved innløsning av opsjoner. Denne fristen er 1. februar hvert år.
Opplysningsplikten for å oppfylle de nye skattereglene er omfatter følgende forhold på tildelingstidspunktet:
På innløsningstidspunktet må følgende informasjon opplyses for å oppfylle de nye skattereglene :
I tillegg må aksjeervervet rapporteres i Aksjonærregisteret på vanlig måte.